Tasse sulle criptovalute nel 2026: aliquota al 33%, quadri RT e RW
Dal 1° gennaio 2026 le plusvalenze su Bitcoin e cripto si pagano al 33%, senza franchigia. Cosa è tassato e cosa no, permute, staking, minusvalenze, quadri RT e RW e l'imposta del 2 per mille sul valore.
aggiornato il 10 min di lettura di Filippo Angeloni
In breve. Dal 1° gennaio 2026 le plusvalenze e gli altri proventi da criptovalute si pagano con un'imposta sostitutiva del 33%, al posto del 26%. La franchigia di 2.000 euro non c'è più dal 2025, quindi si paga dal primo euro di guadagno netto. Lo scambio tra due cripto con le stesse funzioni, per esempio bitcoin contro ether, non è tassato. Chi tiene cripto su exchange esteri o su un wallet personale compila il quadro RW e paga lo 0,2% annuo sul valore. Le plusvalenze vanno nel quadro RT.
Le regole di base sono quelle della legge di bilancio 2023 (legge 197/2022), che ha creato una categoria apposita per le cripto-attività. Le leggi di bilancio 2025 e 2026 hanno cambiato l'aliquota e tolto la franchigia. Qui trovi il quadro aggiornato a ottobre 2026.
Quanto si paga di tasse sulle criptovalute nel 2026?
Si paga il 33% sulle plusvalenze e sugli altri proventi realizzati dal 1° gennaio 2026. L'aumento è previsto dall'art. 1, comma 24, della legge 207/2024 (legge di bilancio 2025), che la legge di bilancio 2026 (legge 199/2025) ha modificato introducendo un'eccezione.
| Periodo | Aliquota | Franchigia | Dove si dichiara |
|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2024 | 26% | 2.000 euro | Redditi 2025 |
| Dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 | 26% | Nessuna | Redditi 2026 (entro il 2 novembre 2026) |
| Dal 1° gennaio 2026 | 33% | Nessuna | Redditi 2027 |
| Token di moneta elettronica in euro, dal 2026 | 26% | Nessuna | Redditi 2027 |
L'eccezione riguarda i token di moneta elettronica (EMT) denominati in euro, cioè le stablecoin in euro emesse secondo il regolamento europeo MiCA: per i redditi che derivano dalla loro detenzione, cessione o impiego l'aliquota resta al 26%. Le stablecoin in dollari restano al 33%.
L'aliquota dipende dal momento in cui realizzi il guadagno, non da quando hai comprato. Un bitcoin comprato nel 2020 e venduto a marzo 2026 paga il 33% su tutta la plusvalenza.
Un esempio. Compri bitcoin per 10.000 euro nel 2023 e li vendi per 16.000 euro nel 2026. La plusvalenza è di 6.000 euro e l'imposta è di 1.980 euro (6.000 × 33%). Con le regole del 2025 avresti pagato 1.560 euro.
Dal 1° gennaio 2027 le norme sui redditi passano nel nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026): i redditi da cripto-attività, oggi all'art. 67, comma 1, lettera c-sexies) del TUIR, si trovano all'art. 76, comma 1, lettera i) del nuovo testo.
Quando le criptovalute fanno pagare le tasse?
Paghi quando realizzi un reddito: quando vendi, quando spendi, quando scambi con qualcosa che non è una cripto equivalente, o quando ricevi proventi dalla detenzione. Tenere le cripto, anche se salgono di valore, non fa pagare l'imposta sostitutiva.
La legge (art. 67, comma 1, lettera c-sexies, TUIR) parla di plusvalenze e proventi realizzati mediante rimborso, cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività.
| Operazione | Fiscalmente rilevante? |
|---|---|
| Vendita contro euro o altra valuta | Sì |
| Pagamento di un bene o servizio in cripto | Sì, è una cessione |
| Bitcoin contro ether o altra cripto con le stesse funzioni | No |
| Cripto contro token di moneta elettronica (stablecoin in euro o dollari) | Sì |
| Cripto contro token collegato ad attività (ART) | No, secondo la circolare 30/E del 2023 |
| Cripto contro NFT | Sì |
| Spostamento tra due wallet o exchange tuoi | No |
| Ricompense da staking, lending e simili | Sì, quando le ricevi |
La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo, o il valore normale delle cripto permutate, e il costo di acquisto (art. 68, comma 9-bis, TUIR). Il costo lo devi documentare tu con elementi certi e precisi: se non lo documenti, è pari a zero. Conserva gli estratti degli exchange, le ricevute dei bonifici e gli indirizzi dei wallet.
Lo scambio tra criptovalute è tassato?
No, se le due cripto hanno le stesse caratteristiche e funzioni. Lo dice la stessa lettera c-sexies, e la circolare 30/E del 27 ottobre 2023 dell'Agenzia delle Entrate fa l'esempio dell'acquisto di ether con bitcoin.
In questi casi la cripto che ricevi prende il costo di quella che hai dato. L'esempio della circolare: hai 20 bitcoin pagati in tutto 2.000 euro e ne scambi 5 con 10 ether. I 10 ether hanno un costo fiscale di 500 euro, quello dei 5 bitcoin ceduti.
Lo scambio con una stablecoin che è un token di moneta elettronica invece è rilevante: per la circolare equivale a incassare moneta, perché dà diritto al rimborso al valore nominale. È un punto che sorprende molti: chi «parcheggia» i guadagni in una stablecoin realizza una plusvalenza, anche se non è mai passato dagli euro.
Come sono tassati staking, lending e airdrop?
I proventi che derivano dalla detenzione di cripto, come le ricompense da staking, sono tassati per l'intero importo, senza alcuna deduzione (art. 68, comma 9-bis, TUIR). Dal 2026 l'aliquota è il 33%.
La circolare 30/E precisa due cose utili:
- se la piattaforma trattiene una percentuale sulla ricompensa, si tassa il provento lordo, non quello che ti arriva;
- lo smarrimento o il furto delle chiavi private non è un evento fiscalmente rilevante, quindi non crea una minusvalenza deducibile.
Il mining ha regole diverse, perché può diventare un'attività. Se ti riguarda, il tema è in tassazione del mining di criptovalute.
Le minusvalenze sulle cripto si possono recuperare?
Sì. Le minusvalenze su cripto si sommano alle plusvalenze dello stesso anno. Se le superano, l'eccedenza si riporta nei quattro anni successivi, a condizione di indicarla nella dichiarazione dell'anno in cui l'hai realizzata. Lo prevede l'art. 68, comma 9-bis, TUIR.
Tre dettagli che contano:
- per le minusvalenze dal 1° gennaio 2025 il riporto vale per qualsiasi importo; prima valeva solo per la parte oltre i 2.000 euro;
- le minusvalenze su cripto si usano contro plusvalenze su cripto, non contro quelle su azioni o ETF;
- se non dichiari la minusvalenza nell'anno in cui nasce, la perdi.
Le regole generali sulle minusvalenze degli altri strumenti sono in regime amministrato o dichiarativo.
Si può ancora rivalutare il costo delle cripto?
No, a ottobre 2026 non c'è una finestra aperta. La legge ha permesso due volte di sostituire il costo di acquisto con il valore a una certa data, pagando un'imposta sostitutiva:
- valore al 1° gennaio 2023, con l'imposta del 14% (legge 197/2022, commi 133-135);
- valore al 1° gennaio 2025, con l'imposta del 18%, da versare entro il 30 novembre 2025, anche in tre rate annuali con interessi del 3% (legge 207/2024, commi 26-29).
Chi ha rivalutato usa quel valore come costo quando vende. Il rovescio è che il valore rivalutato non può generare minusvalenze utilizzabili. Il dato si indica nei righi RT118 e RT119 della sezione XI del quadro RT.
Dove si dichiarano le plusvalenze in criptovalute?
Si dichiarano nel quadro RT del modello Redditi Persone fisiche, sezione V-A «Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività», oppure nel quadro T del modello 730. L'imposta si versa con il modello F24 alle scadenze del saldo delle imposte sui redditi.
Nelle istruzioni del modello Redditi PF 2026, per l'anno 2025:
- nel rigo RT41 indichi i corrispettivi e i costi delle cessioni, separando quelle fatte prima del 2025 da quelle del 2025;
- nel rigo RT42 le cessioni di cripto con costo rivalutato;
- nei righi RT43 e RT44 le minusvalenze degli anni precedenti da compensare.
Il modello Redditi 2026, per i redditi del 2025, si presenta online entro il 2 novembre 2026, perché il 31 ottobre cade di sabato. Le plusvalenze del 2026, al 33%, andranno nella dichiarazione del 2027, con il modello che l'Agenzia pubblicherà.
Alcuni operatori italiani offrono ai clienti l'opzione per il regime amministrato anche sulle cripto: l'Agenzia ne ha esaminato un caso nella risposta a interpello 135 del 2025. Se l'intermediario applica lui l'imposta, come sostituto d'imposta, quei redditi non li dichiari tu: è la logica del regime amministrato, spiegata in regime amministrato o dichiarativo. Chiedi all'intermediario una certificazione scritta di cosa ha tassato.
Le criptovalute vanno nel quadro RW?
Sì. Il quadro RW va compilato per le cripto-attività detenute attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di conservazione: exchange esteri, ma anche wallet personali e chiavette hardware. Il codice del bene è il 21 e il codice dello Stato estero, per le valute virtuali, non è obbligatorio.
Per le cripto non vale la soglia dei 15.000 euro, che le istruzioni prevedono solo per depositi e conti correnti bancari esteri. Va dichiarata anche una cripto venduta durante l'anno: il quadro fotografa quello che hai detenuto nel periodo, non solo il saldo finale.
La compilazione del quadro, colonna per colonna, è nella guida al quadro RW.
Quanto si paga sul valore delle cripto che possiedi?
Si paga lo 0,2% annuo (2 per mille) sul valore delle cripto al 31 dicembre, o alla fine del periodo in cui le hai tenute. Chi paga e come dipende da dove sono custodite.
| Dove sono le cripto | Imposta | Chi la versa |
|---|---|---|
| Presso un intermediario italiano che la applica | Imposta di bollo, 2 per mille | L'intermediario |
| Exchange estero, wallet personale, hardware wallet | Imposta sul valore delle cripto-attività, 2 per mille | Tu, nel quadro RW, colonne 33 e 34 |
L'imposta sul valore delle cripto-attività è prevista dall'art. 19, comma 18, del decreto-legge 201/2011, modificato dall'art. 1, comma 146, della legge 197/2022. Le istruzioni del modello Redditi 2026 chiariscono che:
- la base è il valore al 31 dicembre rilevato sull'exchange dove hai comprato; se non è possibile, su una piattaforma analoga o su siti specializzati; in mancanza, il costo di acquisto;
- l'imposta è proporzionale ai giorni di detenzione e alla quota di possesso;
- si versa con il codice tributo 1727 (risoluzione 36/E del 2023), alle scadenze delle imposte sui redditi;
- dall'imposta si scala un'eventuale imposta patrimoniale estera pagata sulle stesse cripto.
Un esempio: 30.000 euro in bitcoin su un wallet personale per tutto l'anno fanno 60 euro di imposta.
Il Fisco vede le criptovalute?
Sempre di più. Dal 1° gennaio 2026 si applica la direttiva europea DAC8 (direttiva UE 2023/2226): i prestatori di servizi per le cripto-attività che operano nell'Unione raccolgono i dati dei clienti residenti in altri Stati e delle loro operazioni, e li comunicano alle autorità fiscali. I primi scambi tra Stati sono previsti nel 2027, sui dati del 2026.
Questo non riguarda solo il futuro. Una volta che l'Agenzia vede un conto su un exchange, può chiedere conto anche degli anni precedenti, nei termini di accertamento. Chi ha anni non dichiarati di solito valuta la regolarizzazione prima che arrivi una lettera: le conseguenze sono in accertamento fiscale per criptovalute non dichiarate, e le sanzioni sul monitoraggio nella guida al quadro RW.
Un'avvertenza: nessun exchange serio chiede di pagare le tasse in anticipo per sbloccare un prelievo. È uno schema di truffa diffuso, descritto in la truffa delle tasse per sbloccare i guadagni.
Cosa conviene fare prima di vendere?
Conviene ricostruire il costo di acquisto di quello che vendi, perché senza documenti il costo è zero e paghi il 33% su tutto il corrispettivo. Ecco una lista minima di controllo:
- Scarica gli storici di tutti gli exchange, anche quelli che non usi più, finché sono disponibili.
- Collega i movimenti tra wallet: un trasferimento tra conti tuoi non è una vendita, ma va documentato.
- Individua le permute rilevanti, in particolare gli scambi verso stablecoin.
- Recupera le minusvalenze degli ultimi quattro anni che hai dichiarato.
- Verifica il quadro RW degli anni passati: un errore lì costa più dell'imposta dimenticata.
Trasferirsi all'estero non cancella le plusvalenze già maturate da residente, e spostare la residenza solo sulla carta espone a contestazioni. Se stai valutando questa strada, parti da crypto e residenza a Panama e da residenza fiscale all'estero e i 183 giorni.
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